有投資型保單的人要注意
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焦點新聞2009-7-25

投資型保單 將課所得稅

〔記者鄭琪芳、廖千瑩、王孟倫／台北報導〕儘管金管會前晚大動作反對，昨天行政院賦稅改革委員會仍達成投資型保單課稅共識，投資型保單的投資收益將課徵所得稅，滿期給付指定他人為受益人課徵贈與稅，死亡給付若不符合「適格比率」，就要課徵遺產稅，財政部建議明年起開始實施。

金管會反對 財部堅持課稅 建議明年實施

財政部長李述德表示，由於部分投資型保單「假保險之名、行逃漏稅之實」，為維持租稅公平，因此對投資型保單課稅。

但金管會昨堅持，課稅恐降低民眾購買投資型保單意願，金管會官員表示，至今年五月底，保費一百萬元以下件數達八十六％，顯示購買投資型保單者，多屬一般民眾，並非富人。

財政部賦稅署則說明，投資型保單的投資部分，與投資人直接投資一般商品無異，應回歸所得稅法課稅。

台壽保駐會董事林文英說，如果真的要課稅，等於是叫保險公司不要賣投資型保單。

截至今年五月為止，國內投資型保單總件數為四百九十六萬多件，過去在股市多頭時期，國內每兩張新保單中，就有一張是投資型保單。受金融風暴衝擊，今年上半年只有一成五。

滿期給付 指定他人受益 要課贈與稅

投資型保單的投資收益分成三類，存款利息、股利或其他所得等，計入要保人綜合所得總額課稅，也就是未來民眾買投資型保單，若產生的利息收益及股利，需納入每年最高二十七萬元利息免稅額計算，超過部分就需納稅。

債票券、證券化商品利息及結構型商品交易所得等，採分離課稅十％；證券交易所得或海外所得等，不計入綜合所得總額課稅，但應依最低稅負制規定課徵基本稅額。

而投資型保單生存滿期給付，若「要保人與受益人非屬同一人」，應課徵贈與稅，目前贈與稅免稅額二百二十萬元，滿期給付超過二百二十萬元，就要課徵贈與稅十％。

與目前投資型保單保險給付納入所得稅制計算，超過六百萬元依最低稅負課稅，稅率為二十％，對民眾影響甚大。

死亡給付 超過適格比率 要課遺產稅

賦改會並決議，投資型保單死亡給付是否課徵遺產稅，視其「適格比率」而定，符合適格比率的保單免課徵遺產稅，不符合適格比率者應課徵遺產稅十％。

所謂「適格比率」，指「死亡給付占保單帳戶價值」的最低比率，目前金管會建議的適格比率為一○一％至一三○％，賦改會認為應適度提高。